计提所得税是企业会计流程中的一个重要环节，它涉及到根据税法规定和会计准则计算企业应缴纳的税款。以下是计提所得税的基本步骤和会计分录：
计提所得税的基本步骤
确定应纳税所得额
收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
选择适用的税率
根据企业的类型（如一般企业、小型微利企业）选择适用的税率。
计算应纳税额
应纳税所得额乘以税率再减去速算扣除数（如适用）。
会计分录
计提所得税费用：
```
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
```
上缴所得税：
```
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款/现金
```
期末结转：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
注意事项
计提的所得税费用反映的是企业本期应承担的税费成本。
计提的时机取决于企业如何申报所得税，如果是月申报则当月计提，如果是季度申报则季度计提。
递延所得税的考虑：执行《企业会计准则》的企业，在计提所得税时还需要考虑递延所得税的问题。
示例
假设某企业年度应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，则应纳税额为25万元。相应的会计分录为：
```
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费—应交企业所得税 250,000
```
以上步骤和会计分录可以帮助企业正确计算和记录所得税费用，确保税务合规并反映企业的财务状况。
