应纳税额计算公式

2025-01-12 01:10:53

应纳税额的计算公式取决于所涉及的税种和纳税人的类型。以下是几种常见税种的计算公式：

增值税

一般纳税人

```

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额

销项税额 = 销售额 × 税率

进项税额 = （当月全部进项税额 × 当月免税项目销售额 + 非应税项目营业额合计） / 当月全部销售额

```

小规模纳税人

```

应纳税额 = 销售额 × 征收率

销售额 = 含税销售额 / （1 + 征收率）

```

消费税

从价定率

```

应纳税额 = 销售额 × 税率

销售额 = 含税销售额 / （1 + 增值税税率或征收率）

组成计税价格 = （成本 + 利润） / （1 - 消费税率）

```

从量定额

```

应纳税额 = 销售数量 × 单位税额

```

企业所得税

```

应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

月预缴额 = 月应纳税所得额 × 25%

```

个人所得税

工资薪金所得

```

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

```

稿酬所得

```

应纳税额的计算方法未在参考信息中给出。

```

印花税额

买卖合同

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应纳税额 = 价款 × 3/10000

```

建设工程合同

```

应纳税额 = 价款 × 3/10000

```

其他注意事项

纳税人的选择权：在某些条件下，纳税人可以选择不同的计税方法。

进项税额的清算：对于无法直接划分的进项税额，可以按照年度数据进行清算。

简易计税方法：简易计税方法下的销售额不包括应纳税额。

纳税调整：应纳税所得额可能因纳税调整增加额或减少额而变化。

以上公式和规则可能随税法变化而有所调整，请以最新的税法规定为准。

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