单位缴纳的社保会计分录如下：
计提社保费用
借：管理费用/制造费用/销售费用等（根据实际发生的部门进行科目选择）
贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
发放工资时扣除个人社保部分
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
贷：其他应付款 - 社保（个人部分）
实际缴纳社保费用
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借：其他应付款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借：其他应收款 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：其他应收款 - 社保（个人部分）
这些分录涵盖了单位在计提、发放工资、实际缴纳社保费用以及处理特殊情况下的社保费用时的会计处理。请根据企业的实际情况和当地政策进行调整。
