收到红字发票的账务处理主要分为以下几个步骤：
核对发票信息
收到红字发票后，首先要核对发票信息，包括发票代码、发票号码、校验码、金额、购买方等是否正确，确保信息无误。
冲销原记账凭证
根据红字发票的金额，冲销原先错误的记账凭证。如果原记账凭证已经认证抵扣，需要进行进项税额转出处理。具体会计分录为：
借：原材料/库存商品（负数）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
重新开具正确的发票
在冲销原错误发票后，需要根据正确信息重新开具发票，并做相应的会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
税务申报处理
在账务处理完成后，企业还需要在税务申报中反映红字发票的影响。具体操作包括填写《开具红字增值税专用发票信息表》，并在纳税申报表中进行相应的进项税额转出和销项税额调整。
示例
假设企业A因退货收到红字发票，具体账务处理如下：
收到红字发票并核对信息
核对发票信息无误。
冲销原记账凭证
原记账凭证：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
冲销分录：借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
重新开具正确的发票
根据退货金额重新开具发票，并做会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
税务申报处理
填写《开具红字增值税专用发票信息表》。
在纳税申报表中进行进项税额转出和销项税额调整。
通过以上步骤，企业可以正确处理红字发票的账务，确保账务准确无误，并符合税务法规要求。
