所得税会计分录主要包括个人所得税和企业所得税的会计处理。以下是具体的会计分录方法：
个人所得税会计分录
代扣代缴个人所得税
代缴个人所得税时：
```
借： 应交税费—应交个人所得税
贷： 银行存款
```
从工资中代扣个人所得税时：
```
借： 应付职工薪酬—应付职工工资
贷： 应交税费—应交个人所得税
```
企业缴纳个人所得税
计提工资薪金个人所得税：
```
借： 应付职工薪酬—工资
贷： 应交税费—个人所得税
```
缴纳个人所得税：
```
借： 应交税费—个人所得税
贷： 银行存款
```
企业所得税会计分录
计提所得税
计提所得税时：
```
借： 所得税费用
贷： 应交税费—应交所得税
```
缴纳所得税
缴纳所得税时：
```
借： 应交税费—应交所得税
贷： 银行存款
```
月末结转
结转所得税费用：
```
借： 本年利润
贷： 所得税费用
```
所得税核算的基本原理和程序
确定资产与负债的账面价值
资产的账面价值 = 原值 - 折旧（或摊销） - 减值准备
负债的账面价值 = 原值
确定资产与负债的计税基础
资产的计税基础 = 原值 - 折旧（或摊销）（税法允许）
负债的计税基础 = 原值 - 未来可抵扣金额
比较资产、负债的账面价值与其计税基础 ，分析其性质，确定递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并确认当期应予进一步确认或转销的递延所得税资产和递延所得税负债金额。
示例
计提企业所得税
```
借： 所得税费用
贷： 应交税费—应交所得税
```
缴纳企业所得税
```
借： 应交税费—应交所得税
贷： 银行存款
```
代扣代缴个人所得税
```
借： 应付职工薪酬—工资
贷： 应交税费—应交个人所得税
```
从工资中代扣个人所得税
```
借： 应交税费—应交个人所得税
贷： 银行存款
```
这些分录涵盖了个人所得税和企业所得税的计提、缴纳及月末结转等会计处理，帮助企业正确核算所得税费用，确保财务报表的准确性。
