计提工资的会计分录主要分为两个部分：计提工资和计提社保（企业部分）。具体分录如下：
计提工资
借：管理费用（用于部门内容的支出，如果是销售用途则计销售费用）
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保（企业部分）
借：管理费用（同上）
贷：应付职工薪酬——社保
次月发放工资时的会计分录
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（员工个人部分的社保）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交社保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分和个人部分）
贷：库存现金或银行存款
上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项
社保在未办理之前不能计提。
“五险一金”的计提比例各地不一样，需要参照当地的具体规定。
这些分录涵盖了企业计提工资和社保的主要环节，有助于企业合理优化财务管理，有效管理企业资金流动，提高财务效率。
