税款减免的会计分录主要涉及以下几个方面：
增值税减免
直接减免的增值税：
借：应交税费--应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税：
借：银行存款
贷：补贴收入
企业所得税减免
计提所得税时：
借：所得税费用（实际缴纳的税额）
贷：应交税费--应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
其他税种减免
计提其他税费：
借：税金及附加（如房产税、城市维护建设税等）
贷：应交税费--应交房产税
减免时：
借：应交税费--应交房产税
贷：营业外收入--减免税额收入
减免税款递延收益
结转减免税款：
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（减免税款）
确认递延收益：
借：应交税费--应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
结转营业外收入：
借：递延收益
贷：营业外收入--减免税款
建议
准确识别减免类型：根据税收优惠政策，准确识别减免类型（如直接减免、即征即退等），以便正确编制会计分录。
增设必要科目：对于未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目，以便准确反映减免税款。
关注税法规定：减免税款必须经过税务部门的批准，并且在税务部门出具的减免税证明或者减免税通知书的有效期内才能享受减免税款。确保减免税款的有效性。
通过以上步骤和示例，企业可以正确编制税款减免的会计分录，确保财务报表的准确性和合规性。
