公司代缴社保的会计分录主要分为两个部分：计提社保费用和实际缴纳社保费用。以下是详细的会计分录：
计提社保费用
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
实际缴纳社保费用
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
贷：其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）
借：其他应收（付）款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
特殊情况下的处理
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
贷：其他应收款——社保（个人部分）
借：其他应收款——社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保（个人部分）
注意事项
社保费用的计提比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异，企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
企业在处理社保费用时，应确保资金的流向清晰，账目准确，以符合相关法规和会计准则的要求。
通过以上会计分录，企业可以合规、透明地处理代缴社保的费用，确保员工的社保权益得到保障，同时符合财务和税务的相关规定。
