劳务发票的做账步骤如下：
计提应交税款
对于非小规模纳税人，应根据劳务发票实际发生的应纳税销售额，计提对应的应纳税所得额，并按照税务法规计算应缴纳的税款，包括当期税款、下期税款和罚款等。
核定税负比例
根据企业提供的劳务发票及应交税款的实际情况，核定企业的实际税负比例，并与企业报告的税负比例进行比对，确保企业纳税正确。
税务报表审核
根据企业纳税人应使用的会计准则和税务法规，审核企业收入、成本和税款等财务数据，确保准确完整地进行做账。
收到劳务费发票的会计处理
如果对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入账，无需做个人所得税明细申报。需要交纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加，以及个人所得税（如果以个人名义开具）。
营业税率为5%，城建税为营业税的5%或7%（市级为7%，县级为5%），教育费附加为营业税的3%，个人所得税为劳务费的2%。
会计分录可以一次性完成，例如：
借：营业税金及附加
贷：银行存款或应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他。
期末结转
在期末时，应将主营业务税金及附加结转到本年利润中，即：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加。
分包发票的处理
如果劳务费发票是分包给总包的，账务处理为：
借：应收账款——总包方名称
贷：主营业务收入——劳务项目名称。
计提工资时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——应付工资。
税前扣除
劳务发票是可以进行税前扣除的，具体会计分录应根据劳务发票的用途进行记录，例如：
借：管理费用/制造费用/销售费用等科目
贷：银行存款/库存现金。
遵守相关法规
在处理劳务发票时，应遵守《中华人民共和国会计法》及相关法律规定，确保记账准确，避免资金漏洞及违规记账行为发生。
以上步骤和注意事项应能帮助企业正确处理劳务发票的做账问题。
