企业所得税的计提主要包括以下步骤：
计算税前会计利润
根据财务报表上的收入、成本、费用等项目，计算出税前会计利润。
确定应纳税所得额
根据税法规定，对税前会计利润进行调整，计算出应纳税所得额。例如，税法规定可以对某些费用进行加计扣除，因此需要在税前会计利润的基础上进行调整。
确定适用税率
根据税法规定，不同行业的所得税税率可能不同，因此需要确定适用的税率。
计算应交所得税
将应纳税所得额乘以适用税率，计算出应交所得税。
做会计分录
计提所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
如果季度预缴时，会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
年终汇算清缴时，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则会计分录为：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款），贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
所得税的征收方式
所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。
查账征收：按利润计算缴纳所得税，公式为：应交所得税=利润总额×所得税税率。
核定征收：按收入计算缴纳所得税，公式为：应交所得税=收入总额×税务核定固定比例×所得税税率。
递延所得税的考虑
执行企业会计准则的企业，在确认计提所得税时，除了当期所得税外，还需要考虑递延所得税的问题，即所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
其他相关事项
企业为员工代扣代缴个人所得税时，会计分录为：借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款；从工资中代扣个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬—应付职工工资，贷：应交税费—应交个人所得税。
以上步骤和分录仅供参考，具体操作时请结合企业实际情况和当地税务部门的规定进行。
