增值税结转分录主要包括以下几种情况：
结转进项税额
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
结转销项税额
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳上月应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
当月缴纳当月的增值税款
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
月末，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目
当月预交增值税款的处理
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
发生纳税义务时：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
当月有多交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
年末结转
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平。
结转借方明细余额：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额、已交税金、减项等）
这些分录确保了企业在不同情况下正确核算增值税，并保持会计科目的准确性。建议企业根据实际业务情况选择合适的会计处理方法，并在年末进行全面的结转处理。
