企业所得税的计提会计分录如下：
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
这个分录反映了企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并将其计入应交税费科目。
缴纳所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
这个分录表示企业将实际缴纳的企业所得税金额从银行存款中支付。
期末结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
这个分录将本期确认的所得税费用转入本年利润科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。
具体操作步骤：
计算应纳税所得额
根据税法规定，计算出当期的应纳税所得额。
计算应交所得税金额
根据适用的税率计算出应缴纳的企业所得税金额。
编制会计分录
在会计账簿中录入计提所得税费用的会计分录。
根据实际缴纳的所得税金额，录入缴纳所得税的会计分录。
在期末，将所得税费用结转到本年利润科目。
注意事项：
企业所得税费用账户一般属于损益类科目，应交企业所得税账户属于负债类科目。
每个企业的具体会计科目设置可能会有所不同，具体操作时应根据自己企业的会计科目设置进行调整。
企业应确保所有财务记录的真实性和完整性，以避免税务风险。
