应交增值税的计算方法主要取决于企业的类型（一般纳税人或小规模纳税人）以及所采用的计税方法（一般计税方法或简易计税方法）。以下是详细的计算步骤和公式：
一般纳税人的一般计税方法
销项税额：含税销售额除以（1+税率）乘以税率。
进项税额：含税购买价款除以（1+税率）乘以税率。
应纳税额：销项税额减去进项税额加上进项税额转出再减去留抵税额。
一般纳税人的简易计税方法
应纳税额：含税销售额除以（1+征收率）乘以征收率。
小规模纳税人的简易计税方法
应纳税额：销售额乘以征收率。
进口货物的计税
应纳税额：（关税完税价格+关税）除以（1-消费税税率）乘以税率。
视同销售货物的计税
应纳税额：成本乘以（1+成本利润率）除以（1-消费税税率）乘以税率。
具体计算步骤
销项税额 计算：销项税额 = 含税销售额 / （1 + 税率） × 税率
进项税额
计算：
进项税额 = 含税购买价款 / （1 + 税率） × 税率
进项税额转出 进项税额转出 = （上期留抵税额 - 当期已抵扣进项税额）+ 当期调增进项税额 出口退税 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币折合率 × 退税率 减免税款 = 免税销售额 × 减税率 示例 假设某企业为一般纳税人，增值税税率为13%，当期销项税额为100万元，进项税额为80万元，进项税额转出为5万元，无出口业务，无减免税款。 销项税额： 100万元 进项税额出口退税
减免税款
进项税额转出：5万元
留抵税额：25万元（100 - 80 + 5）
则，该企业当期应交增值税为：
\[
\text{应交增值税} = 100 - （80 - 5） - 25 = 0 \text{万元}
\]
建议
企业在实际操作中，可以根据“增值税纳税申报表”中的相关数据来计算应交增值税，并注意包括即征即退货物及劳务对应项目。此外，企业还可以根据财税部门的规定，对某些产品实行税额减征，并在计算时扣除减征额。
