计提所得税的会计分录主要分为两种情况：计提企业所得税和个人所得税。
计提企业所得税
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
代扣代缴个人所得税
代缴个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
从工资中代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬—应付职工工资
贷：应交税费—应交个人所得税
示例
假设某企业本月利润总额为100万元，所得税税率为25%，则本月应计提的所得税费用为：
```
100万元 × 25% = 25万元
```
相应的会计分录为：
```
借：所得税费用 25万元
贷：应交税费—应交所得税 25万元
```
缴纳所得税时：
```
借：应交税费—应交所得税 25万元
贷：银行存款 25万元
```
建议
准确性：在计提所得税时，务必准确计算应纳税所得额和税率，确保分录的准确性。
及时性：所得税的计提和缴纳应及时进行，避免逾期影响企业的财务健康。
合规性：确保所有分录符合相关会计准则和税法规定，避免因违规操作导致税务风险。
希望以上信息对您有所帮助。
