职工社保的会计分录主要包括以下几个步骤：
计提社保费用
企业部分：
```
借： 管理费用/制造费用/销售费用等
贷： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
```
个人部分：
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
```
发放工资时扣除个人社保部分
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 其他应付款 - 社保（个人部分）
```
实际缴纳社保费用
```
借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借： 其他应付款 - 社保（个人部分）
贷： 银行存款
```
特殊情况下的处理
如果企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目：
```
借： 应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
借： 其他应收款 - 社保（个人部分）
贷： 银行存款
```
在发放工资时再冲减该科目：
```
借： 应付职工薪酬 - 工资
贷： 其他应收款 - 社保（个人部分）
```
缴纳个税时
```
借： 应缴税费 - 个人所得税代扣个税金额
贷： 银行存款代扣个税金额
```
建议
准确性：确保所有分录均符合相关会计准则和当地政策。
及时性：及时记录和更新社保费用，确保财务报表的准确性。
合规性：遵守相关税法规定，确保社保费用的合规扣除和缴纳。
这些分录涵盖了职工社保费用从计提到实际缴纳的全过程，帮助企业准确核算和记录相关费用。
