填写企业所得税弥补亏损明细表时，请遵循以下步骤：
填写本年度实际弥补的以前年度亏损额
这一行用于记录企业在当前年度实际弥补的以前年度的亏损额。亏损额的计算通常基于企业财务报表中的净利润数据，如果净利润出现负数，即表示企业发生了亏损。在填写这一行时，应准确记录企业实际弥补的以前年度亏损额，这通常涉及到对以前年度财务报表的回顾和分析。
填写可结转以后年度弥补的亏损额合计
这一行用于记录企业在当前年度未能完全弥补的亏损额，这些亏损额可以结转至以后年度继续弥补。在填写这一行时，需要对企业当前的财务状况和未来几年的盈利预期进行综合评估，以确定可结转以后年度弥补的亏损额。
填写年度和亏损额或盈利额
年度列用于记录涉及亏损弥补的各个年度，通常从最早出现亏损的年度开始，逐年列示至当前年度。亏损额或盈利额列则用于记录对应年度企业的亏损额或盈利额。在填写这两列时，需要准确引用企业财务报表中的数据，确保数据的准确性和完整性。
选择合适的弥补亏损方法
根据企业的实际情况选择合适的弥补亏损方法。常见的弥补亏损方法包括：以前年度亏损用以后年度税前利润弥补、以前年度亏损用以后年度税后利润弥补以及用盈余公积弥补亏损等。
填写其他相关列
合并、分立转入（转出）可弥补亏损额：填报按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。
当年可弥补的亏损额：当纳税调整后所得小于零时，金额等于第2列（纳税调整后所得）与第3列（合并、分立转入可弥补亏损额）之和；否则，等于第3列。
以前年度亏损已弥补额：填以前年度盈利已弥补金额。
当年境内所得额：亏损以“-”号填列。
弥补亏损企业类型：根据企业类型选择相应代码，如一般企业、高新技术企业、科技型中小企业等。
当年待弥补的亏损额：填报在用本年度所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。
注意事项
一般企业的亏损只能结转弥补5年，因此只需填报本年度及最近的五个年度数据。
纳税人在填报时，应从第10行往第1行依次填报以前年度，直到第5行。
纳税调整后所得大于0时，按表A100000第19-20-21行减至0止填报；纳税调整后所得小于0时，填报0。
通过以上步骤，您可以准确填写企业所得税弥补亏损明细表，确保数据的准确性和完整性，从而为企业税务申报提供有力支持。
