一般纳税人开具普通发票（普票）做账的步骤如下：
准备账簿及其他做账用的凭证和发票 。
录入发票基本信息
按照税收管理局规定的标准，录入发票的基本信息，如购货方的纳税人识别号和发票类型。
核对发票信息
核对发票上的信息，确定购货方的纳税责任。
分解发票
将发票按编号分解，转换成汇总制度，并输入到记账凭证中。
反映实际支付情况
收到有发票的支付款时，除了反映收到款项，还应反映实际支付情况，若超出票面内容，应登记在银行账中。
确认发票差额
若发票金额与实际支付的款项有差额，应说明原因，如未收取尾款、索取的折扣等。
发票核对复核
记账完成后，核对发票的票据号、日期、摘要、金额、税额等数据，确保正确无误后，完成记账。
会计分录
确认收入并计提销项税额。
账务处理示例：
```
借：银行存款/库存商品/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
价税分离计算
销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 税率）。
销项税额计算
销项税额 = 销售额 × 税率。
请根据实际业务情况，选择相应的会计分录和计算方法进行账务处理。
