企业所得税的会计分录主要涉及计提、缴纳和结转所得税费用等步骤。以下是详细的分录示例：
计提所得税
根据企业的税前利润，计算应纳税所得额，并按适用税率计提所得税。
会计分录：
```
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
```
缴纳所得税
实际支付所得税给税务机关。
会计分录：
```
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
```
结转所得税费用到本年利润
将计提的所得税费用结转到当期损益。
会计分录：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
季度预缴所得税
按月或按季计算应预缴的所得税额，并进行会计分录。
会计分录：
```
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
```
年度汇算清缴
计算全年应纳所得税额，并进行会计分录。
会计分录：
```
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
```
如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，需要补税：
```
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
```
重新分配利润：
```
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
```
退还多缴税款
如果收到税务机关退还的多缴税款，进行会计分录。
会计分录：
```
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
```
抵缴下年度预缴所得税
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
会计分录：
```
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
```
这些分录涵盖了企业所得税从计算、计提、缴纳到结转的全部过程，帮助企业正确地进行会计处理和税务申报。
