一般纳税人在收到普通发票时，应该按照以下步骤进行账务处理：
记录发票信息
确认发票抬头与纳税人名称一致。
检查发票上的税率种类和税收编码。
验证发票内容是否完整且准确。
入账处理
普通发票通常含税，财务人员可以根据发票金额直接入账。
入账时，根据发票内容记入相应的账户，如“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“管理费用”、“营业费用”等。
贷方账户可能是“应付账款”、“现金”、“银行存款”或“其他应付款”等。
注意事项
普通发票一般不能用于抵扣进项税。
发票上必须有税总公章，没有章的只能算收据。
发票信息应妥善保存，以备查阅和税务审计时使用。
账务核对
添加收据及发票的编号，便于后期账目核对。
定期核对账户流水账目，防止违规运作。
账务分录示例
收入分录：
```
借：应收账款
贷：银行存款
```
应付款分录：
```
借：银行存款
贷：应付账款
```
请根据实际业务情况调整上述分录。
