其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，主要包括以下几类：
外埠存款 ：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款：
企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
银行本票存款：
企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。
信用证保证金存款：
企业为取得信用证按照规定存入银行的保证金。
信用卡存款：
企业在信用卡账户中的存款。
存出投资款：
企业已存入证券公司但尚未进行投资的款项。
核算内容
取得其他货币资金
借：其他货币资金——××
贷：银行存款。
支付其他货币资金
借：材料采购或原材料、库存商品、应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——××。
采购完毕收回剩余款项
借：银行存款
贷：其他货币资金——××。
期末余额
其他货币资金的期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
企业应设置“其他货币资金”科目，并应当按照其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。各明细科目可以根据银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行等进行明细核算。
此外，其他货币资金的存放地点分散，用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，企业各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务纠纷发生而给企业造成损失。
