收到红字发票的会计分录主要涉及以下几种情况：
一般纳税人收到红字发票
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
小规模纳税人收到红字发票
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）
贷：应付账款（红字）
企业开具红字发票
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
详细说明：
红字发票：表示原开的发票有误或需要更正，需要重新开具正确的发票。收到红字发票时，应根据发票内容调整账目，使用红字进行会计分录的编制。
进项税额转出：收到红字发票时，如果涉及进项税额，需要进行进项税额转出处理，即减少原记录的进项税额。
应付账款：收到红字发票后，应付账款的金额会相应减少，表示已经支付的款项被退还。
主营业务收入：开具红字发票时，需要冲减之前确认的主营业务收入，同时减少销项税额。
示例：
假设企业为一般纳税人，购买原材料时支付了10万元，并收到了红字发票：
原分录：
借：原材料 10万元
贷：银行存款 10万元
借：应交税费——应交增值税（进项税额）1.3万元
贷：应付账款 11.3万元
收到红字发票后分录：
借：原材料（红字）10万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.3万元
贷：应付账款（红字）11.3万元
通过上述分录，企业将原记录的进项税额转出，并冲减了应付账款，最终实现了账目的更正。
建议：
企业在收到红字发票时，应仔细核对发票内容，确保会计分录的准确性，并及时调整相关账目，以保证财务报表的准确性。
